중소기업 취업자 소득세 감면 받는 방법

중소기업에 취업한 근로자들이 얼만큼의 소득세를 감면 혜택을 적용 받을 수 있는 지에 대해 알아보도록 하겠습니다.

중소기업 취업자 소득세 감면 제도란

중소기업에 취업하는 해당 근로자들은 취업일로 부터 3‧5년이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 발생한 소득에 대해 소득세의 70‧90%를 연간 200만 원 한도로 감면해주는 제도입니다.

2023년에는 150만원이었는데 50만원이 늘어서 2024년부터는 200만원한도까지 감면 받을 수 있습니다.

중소기업 취업자 소득세 감면 대상자

중소기업 취업자 소득세 감면 대상이 되는 사람들은 아래와 같습니다.

  • 만 15~34세 이하 청년 근로자 (군 복무시 상향 조정)
  • 만 60세 이상 고령 근로자
  • 장애인 등 근로자
  • 경력단절 여성 근로자

위에 해당되는 근로자는 ‘법이 정한 요건을 충족하는 중소기업’에 취직 했을 경우 취업일로부터 3.5년 동안 발생한 소득에 대해 소득세의 70~90%를 연간 200만원 한도로 감면을 해줍니다.

경력단절여성 근로자, 비영리법인 근로자, 이직 근로자, 회사가 폐업한 근로자 등도 위 제도의 혜택을 받을 수 있습니다.

중소기업 취업자 소득세 감면 대상자별 내용

2023년 취업자부터 연간 200만원 감면 한도, 이전 취업자는 연간 150만원 감면 한도는 동일합니다.

청년 근로자

  • 조건 : 근로 계약 체결일 기준 만 15~34세 이하인 자로 군복무 기간은 최대 6년으로 실제 연령에서 차감합니다.
  • 감면 내용 : 5년간 90%

고령자, 장애인 등

  • 조건 : 근로 계약 체결일 기준 만 60세 이상인 자.
  • 감면 내용 : 3년간 70%

여기서 장애인 등은?

△ ‘장애인복지법’의 적용을 받는 장애인
△ ‘국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률’에 따른 상이자
△ 5‧18 민주화운동 부상자
△ 고엽제 후유증 등 환자로서 장애등급 판정을 받은 근로자

를 말합니다.

경력단절 여성

아래 4가지 요건을 모두 충족해야 합니다.

  • 해당 중소기업 또는 해당 기업과 동일한 업종의 기업에서 1년 근무
  • 결혼, 임신, 출산, 육아, 자녀교육 사유로 퇴직
  • 퇴직한 날로부터 2~15년 이내 동종 업종에 재취업
  • 해당 중소기업의 최대 주주나 그와 특수관계가 아닐 것

감면 내용 : 3년간 70%

위의 근로자여도 아래와 같은 경우면 제한이 됩니다.

감면제도 제외 대상

중소기업에서 아래와 같은 경우는 제외됩니다.

  • 일용 근로자로 취업
  • 해당 기업의 임원, 최대 주주‧최대 출자자(개인사업자의 경우 대표자)나 그 배우자 등일 경우

또는

  • 국민연금부담금‧기여금, 건강보험료 납부 사실이 없는 근로자

만약, 법에 따라 해당 근로자가 국민연금과 건강보험 가입 제외 대상인 경우에는 소득세를 감면 받을 수 있습니다.

중소기업의 요건

① ‘중소기업기본법’ 제2조에 따른 중소기업
② 세법에서 정한 감면 대상 업종을 주된 사업으로 영위하는 사업체

다만 위와 같은 중소기업요건이 충족되더라도 감면이 제외되는 업종의 중소기업이면 해당되지 않습니다.

다니던 회사가 폐업한 경우도 받을 수 있나요?

근무하던 회사가 폐업을 한 경우는 근로자가 직접 종합 소득세 경정청구를 통해 소득세를 감면받을 수 있습니다.

종합소득세 경정 청구하는 방법